依托大数据分析，县审计局对全县74家一级预算单位进行了数据全覆盖审计，并重点对县本级21家政府组成部门2019年度预算执行及决算草案编制情况进行了审计，同时，对本级财政预算编制执行情况、上级财政转移支付资金使用情况等方面进行了审计。力求在数据标准化与集中分析基础上，构建起统一组织、协调有序、运转高效的大数据审计全覆盖工作运行机制。

2019年，县十八届人大第二次会议审查批准的全县一般公共预算收入预算数59180万元，实际完成61066万元，为预算的103.19%。加上上级补助218223万元、调入资金5128万元、债务转贷收入10258万元、动用预算稳定调节基金5473万元、上年结余5777万元，合计收入305925万元；全县一般公共预算支出预算数205600万元，实际完成275330万元，为预算的133.92%。加上安排预算稳定调节基金1886万元、债务还本支出7560万元、上解支出15616万元、结转下年5533万元，合计支出305925万元。收支相抵，当年收支平衡。

全县政府性基金预算收入预算数4070万元，实际完成9521万元，为预算的233.93%；加上上级补助4221万元、一般公共预算调入1万元、债务转贷收入1000万元、政府性基金上年结转46827万元，合计收入61570万元；全县政府性基金预算支出预算数4070万元，实际完成8325万元，为预算的204.55%，调出资金72万元、结转下年53173万元，合计支出61570万元，当年收支平衡。

全县国有资本经营预算收入1840万元，全部为厂办大集体改革上级补助收入专项资金。总支出804万元，按照上级专项资金用途用于厂办大集体改革支出。年终结余1036万元。

全县社会保险基金收入预算数115660万元，实际完成113588万元，为预算的98.21%；全县社会保险基金预算支出115660万元，实际完成120427万元，为预算的104.12%。

2019年，面对错综复杂的外部环境和艰巨繁重的改革发展任务，县政府以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实总书记东北振兴座谈会重要讲话精神，坚持稳中求进工作总基调，做好“六稳”工作，落实“六保”任务，为全县经济建设和各项社会事业发展提供了有力保障。财政经济运行平稳有序。

——加强督导调度，力保收入增长。利用大数据加强调研分析，及时掌握税源现状及发展趋势，坚持依法合规组织各项收入，不断完善社会化综合治税体系，确保应收尽收。2019年全县一般公共预算收入完成61066万元，较上年增长7.56%。

——推动财税改革，激发发展活力。继续贯彻实施清费减负政策。着重降低企业税费成本，减轻企业负担。创新财政扶持经济发展方式，推进农业供给侧结构性改革，加快农业产业结构调整，发展壮大新兴农业经营主体。

一、部门预算执行和其他财政收支审计情况

审计利用大数据技术对县直部门预算执行情况进行了全覆盖疑点分析，重点审计了21个部门，延伸审计了19个中心。核查疑点1053条。结果表明，2019年度预算执行总体较好，财政资金使用绩效有所提高。但仍发现以下问题：

（一）未按规定使用公务卡结算

2019年，共有20个部门存在以现金方式结算差旅费、办公费、公务用车运行维护费等公务支出，合计金额193.54万元。

（二）资产管理不规范

2019年，共有7个部门未严格按照新《政府会计制度》规定对固定资产、无形资产进行账务处理。其中应记未记无形资产问题涉及5个部门，合计金额1.25万元；应记未记固定资产问题涉及1个部门，合计金额62.78万元；未计提折旧问题涉及2个部门。

（三）会计核算不规范

2019年，铁岭县自然资源局土地出让金收入未使用正确会计科目核算，下设征地补偿资金专户未执行新《政府会计制度》。

二、医疗保险基金管理使用情况

铁岭县2019年医疗保险基金管理和使用情况比较规范，基金实行专户管理，运行平稳有序，相关内部控制基本健全。

（一）城镇职工基本医疗保险基金情况

2019年，收入11089万元，支出10306万元，上年结余17158万元，累计结余17941万元。享受待遇情况：截至2019年末，参保单位户数1265个，参保人数39679人，实际缴费人数23754人。

（二）城乡居民基本医疗保险基金情况

2019年，收入22550万元，支出21675万元，上年结余3703万元，累计结余4578万元。享受待遇情况：截至2019年末，参保人数294410人，实际缴费人数294410人。

三、审计建议

完善内控管理，认真督促各预算单位认真执行新《政府会计制度》，全面提升财政管理水平。